Grundläggande frågor och svar på formulär 8938.Specificerade utländska finansiella tillgångar - Översikt. Q1 Vilka är de angivna utländska finansiella tillgångarna som jag behöver rapportera på Form 8938. Om du måste fylla i formulär 8938 måste du rapportera dina finansiella konton som underhålls av en utländska finansinstitut Exempel på finansiella konton inkluderar. Avgifter, insättningar, kontroller och mäklarkonton som hålls hos en bank eller mäklare. Och i den utsträckning som innehas för investeringar och inte innehas i ett finansiellt konto måste du anmäla aktier eller värdepapper emitterade Av någon som inte är en amerikansk person, något annat intresse i en utländsk enhet och något finansiellt instrument eller kontrakt som innehas för investering med en emittent eller motsvarighet som inte är en amerikansk person. Exempel på dessa tillgångar som måste rapporteras om de inte innehas i en Konto inkluderar. Stock eller värdepapper emitterade av utländska företag. En notering, obligation eller obligation utgiven av utländsk person. En ränteswapp, valutaswap, basbyte, räntehatt, ränta E-våning, råvarubyte, aktieswap, aktieindexbyte, kreditvärdesbyte eller liknande avtal med en utländsk motsvarighet. Ett alternativ eller annat derivatinstrument med avseende på något av dessa exempel eller med hänsyn till vilken valuta eller råvara som ingår i en utländsk motpart eller emittent. Ett samarbetsintresse i ett utländskt partnerskap. Ett intresse för en utländsk pensionsplan eller uppskjuten ersättningsplan. Ett intresse för utländsk egendom. Ett intresse för ett utländskt försäkringsavtal eller livränta med ett överlåtelsevärde. En exempel som anges ovan innehåller inte en exklusiv förteckning över tillgångar som krävs för att rapporteras. Specifika exempel. Kassa eller utländsk valuta, fastigheter, ädelmetaller, konst och samlarobjekt. Q1 Jag håller direkt i utländsk valuta, det vill säga valutan är inte i Ett finansiellt konto Behöver jag rapportera detta på formulär 8938.Foreign-valuta är inte en specifik utländsk finansiell tillgång och kan inte rapporteras på formulär 8938.Q2 Ska utländsk fastighet vara rep Orted på Form 8938.Förbindelse fast egendom är inte en specificerad utländsk finansiell tillgång som krävs för att rapporteras på Form 8938 Till exempel behöver inte en personlig bostad eller en hyresfastighet anmälas. Om fastigheten hålls genom en utländsk enhet, Som ett bolag, partnerskap, förtroende eller egendomen, är intresset för företaget en särskild utländsk finansiell tillgång som rapporteras på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller för Dig Värdet på fastigheten som innehas av företaget beaktas vid fastställandet av värdet av intresset i den enhet som ska rapporteras på Form 8938, men fastigheten själv rapporteras inte separat på Form 8938. Q3 Jag håller fast konkret tillgångar för investeringar, till exempel konst, antikviteter, smycken, bilar och andra samlarobjekt, i ett främmande land Behöver jag rapportera dessa tillgångar på formulär 8938. Ingen direkt innehav av materiella tillgångar, till exempel konst, antikviteter, smycken Y, bilar och andra samlarobjekt, är inte angivna utländska finansiella tillgångar. Q4 Jag håller direkt ädelmetaller för investering, till exempel guld, i ett främmande land. Jag behöver rapportera dessa tillgångar på Form 8938. Ingen direkt höll ädla metaller, t. ex. Guld är inte angivna utländska finansiella tillgångar Observera dock att guldcertifikat utfärdade av utländsk person kan vara en specificerad utländsk finansiell tillgång som du måste anmäla på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större Än rapporteringsgränsen som gäller för dig. Q5 Det här skatteåret jag sålde ädelmetaller som jag höll för investeringar till en utländsk person Måste jag anmäla försäljningskontraktet på Form 8938. Kontraktet med utländsk person att sälja tillgångar som innehas för investering är en särskild utländsk finansiell tillgångsinvesteringstillgång som du måste anmäla på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller till dig. Förmedla aktier eller värdepapper. Q1 Jag förvärvade eller ärvde utländska aktier eller värdepapper, till exempel obligationer, måste jag rapportera dessa på formulär 8938.Förlagda aktier eller värdepapper, om du håller dem utanför ett finansiellt konto, måste rapporteras om Form 8938, förutsatt att värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller dig Om du innehar utländsk aktie eller värdepapper inuti ett finansiellt konto, rapporterar du inte beståndet eller värdepapperen på formulär 8938 För mer information om Rapportering av innehav av finansiella konton, se vanliga frågor 8 och 9. Kv2 I direkt innehar aktier i en amerikansk fond som äger utländska aktier och värdepapper behöver jag rapportera aktierna i den amerikanska fonden eller de aktier och värdepapper som innehas av fond fond på formulär 8938. Om du direkt innehar aktier i en amerikansk fond, behöver du inte rapportera fond eller innehav av fond. Säkerhetsbox. Q1 Jag har ett värdeskåp vid en utländsk finans centralinstitut Är kassaskåpet självt betraktat som ett finansiellt konto. Nej, ett kassaskåp är inte ett finansiellt konto. Finansiella institutets investeringskonto. Q1 Jag har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut som innehar investeringsfastigheter. Måste anmäla det finansiella kontot om alla eller någon av tillgångstillgångarna i kontot är aktier, värdepapper eller fonder som har utfärdats av en amerikansk person. Om du har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut och värdet av ditt specificerade utländskt Finansiella tillgångar är större än rapporteringsgränsen som gäller för dig, måste du anmäla kontot på formulär 8938 Ett utländskt konto är en specifik utländsk finansiell tillgång, även om innehållet helt eller delvis innefattar investerings tillgångar som utfärdats av en amerikansk person Du behöver inte separat rapportera tillgångarna i ett finansiellt konto på formulär 8938, oavsett om tillgångarna utfärdas av en amerikansk person eller icke-personlig person. Finansiella konton inklusive amerikanska fonder, IRA, 401 k planer etc. Q1 Jag har ett finansiellt konto hos en amerikansk filial av ett utländskt finansiellt institut. Jag behöver rapportera detta konto på formulär 8938. Ett finansiellt konto, till exempel en förvaringsinstitut, vårdnads - eller pensionskonto hos en amerikansk filial av ett utländskt finansinstitut utgör ett undantag från den allmänna regeln att ett finansiellt konto som upprätthålls av ett utländskt finansiellt institut är specificerad utländsk finansiell tillgång ett finansiellt konto som upprätthålls av en amerikansk filial eller en amerikansk avtalspart Finansinstitut behöver inte rapporteras på formulär 8938 och några specifika utländska finansiella tillgångar i det kontot behöver inte rapporteras. Q2 Jag har ett finansiellt konto som upprätthålls av ett amerikansk finansinstitut inklusive amerikanska fonder, IRA och 401 K planer Som innehar utländska aktier och värdepapper behöver jag rapportera det finansiella kontot eller dess innehav. Du behöver inte rapportera ett finansiellt konto som upprätthålls av en amerikansk finansiell insats Titution eller dess innehav Exempel på finansiella konton som behålls av amerikanska finansinstitut inkluderar. US Ömsesidiga fondkonton. IRAs traditionella eller Roth.401 k pensionsplaner. Kvalificerade amerikanska pensionsplaner. Broschyrkonton underhållna av amerikanska finansinstitut. Q3 Jag äger utländska aktier och värdepapper Via en utländsk filial i ett amerikanskt finansiellt institut. Jag behöver rapportera dessa på formulär 8938. Om ett finansiellt konto, såsom ett depåbevis, frihetsberättelse eller pensionskonto, hålls via en utländsk filial eller utländsk medlem av en amerikansk baserad finansinstitut är det utländska kontot inte en särskild utländsk finansiell tillgång och behöver inte rapporteras på formulär 8938.Foreign pensioner, uppskjuten ersättning planer eller utländsk social trygghet. Q1 Jag har intresse för utländsk pension eller uppskjuten kompensationsplan Gör Jag måste anmäla det på formulär 8938. Om du har intresse för en utländsk pension eller uppskjuten ersättning, måste du anmäla detta intresse på Form 8938 om Värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringströskeln som gäller för dig. Q2 Jag är en amerikansk skattebetalare och har tjänat rätt till utländsk social trygghet. Behöver jag anmäla detta på formulär 8938.Payments eller rätten att ta emot Den utländska motsvarigheten till socialförsäkrings-, socialförsäkringsförmåner eller ett annat liknande program för en utländsk regering är inte specificerade utländska finansiella tillgångar och kan inte redovisas. Q3 Jag är mottagare av utländsk egendom Behöver jag anmäla mitt intresse för utländsk egendom på Form 8938. Allmänt är ett intresse för utländsk egendom en särskild utländsk finansiell tillgång som kan redovisas på Form 8938 om det totala värdet av alla angivna utländska finansiella tillgångar är större än rapporteringströskeln som gäller för dig. Reportering, arkivering och Värderingskrav. Q1 Jag är en amerikansk skattebetalare men behöver inte lämna in en inkomstskatt. Behöver jag fylla i formulär 8938.Taxbetalare som inte är skyldiga att lämna in en inkomstskatt krävs inte för att fylla i formulär 8938.Q2 Om jag måste fylla i formulär 8938 måste jag rapportera alla mina utländska finansiella tillgångar, oavsett om tillgångarna har ett maximalt värde under skattåret. Om du uppfyller gällande regler Rapporteringsgränsen måste du rapportera alla dina angivna utländska finansiella tillgångar, inklusive de angivna utländska finansiella tillgångarna som har ett de minimis maximivärde under skatteåret. För undantag till rapportering, se Undantag för rapportering på sidan 6 i anvisningarna för Form 8938. Q3 Jag lämnade in min inkomstskatt men nu inser att jag borde ha lämnat in blankett 8938 med min retur, vad ska jag göra. Om du släppte formulär 8938 när du skickade in din inkomstskatt, ska du fylla i formulär 1040X, Ändrad US Individuell inkomstskatt Återgå, med din blankett 8938 bifogade. Q4 Måste jag lämna både Form 8938 och FinCEN Form 114, Rapport om utländsk bank och finansiella konton FBAR. Inlämning av Form 8938 avhjälper dig inte av det separata kravet att föra FBAR om du annars är skyldig att göra det och vice versa Beroende på din situation kan du behöva fylla i formulär 8938 eller FBAR eller båda blanketterna och vissa utländska konton kan vara skyldiga att rapporteras på båda blanketterna. Q5 Jag har många specifika utländska finansiella tillgångar att rapportera på formulär 8938 finns det ett fortsättningsblad för formuläret 8938. Om du har mer än ett konto eller tillgång för att rapportera i del I eller del II i formulär 8938 eller mer än en emittent eller motpart att rapportera i Del II i Form 8938, kopiera så många tomma delarna I och eller II som du behöver fylla i och bifoga dem till Form 8938 Kontrollera om du har bifogat ytterligare ark, kolla här rutan längst upp på Form 8938.Q6 Är jag skyldig att anställa en certifierad värderingsman eller aktuar för att bestämma det verkliga marknadsvärdet för en viss utländsk finansiell tillgång. Om jag till exempel har en utländsk förmånsbestämd plan, måste jag få en tjänstgörares tjänster. Du kan bestämma Det verkliga marknadsvärdet av en utländsk Finansiellt konto för att rapportera sitt maximivärde baserat på periodiska kontoutdrag, såvida inte du har anledning att veta att deklarationerna inte återspeglar en rimlig uppskattning av kontoens maximala värde under skatteåret för en viss utländsk finansiell tillgång som inte innehas Ett finansiellt konto kan du bestämma tillgångens verkliga marknadsvärde för att rapportera sitt maximivärde baserat på information som är tillgänglig från pålitliga finansiella informationskällor eller från andra kontrollerbara källor. Även om det inte finns någon information från en tillförlitlig finansiell informationskälla eller Annan kontrollerbar källa behöver du inte uppnå en bedömning av en tredje part för att rimligt kunna beräkna tillgångens maximivärde under skatteåret. K7 Hur värderar jag mitt intresse för en utländsk pension eller uppskjuten kompensationsplan för rapportering Detta på formulär 8938. I allmänhet är värdet av ditt intresse för den utländska pensionsplanen eller uppskjuten kompensationsplanen det verkliga marknadsvärdet av ditt välgörande intresse i planen på årets sista dag Men om du inte vet eller har anledning att veta baserat på lättillgänglig information, är det rimliga marknadsvärdet av ditt välgörande intresse för pensions - eller uppskjuten kompensationsplan På den sista dagen av året är det maximala värdet värdet av kontanter och eller annan egendom som delas ut till dig under året. Samma värde används för att bestämma om du har uppfyllt din rapporteringsgräns. Om du inte vet eller har anledning att veta på grundval av lättillgänglig information det verkliga marknadsvärdet av ditt välgörande intresse i pensionsplanen eller uppskjuten kompensationsplan på sista dagen av året och du inte fick några utdelningar från planen, värdet av ditt intresse för planen är noll I det här fallet bör du också använda ett värde av noll för planen för att bestämma om du har uppfyllt din rapporteringströskel Om du har uppfyllt rapporteringsgränsen och måste fylla i Form 8938, bör du anmäla planen och ange att dess maximum är noll. Sidor som sist granskades eller uppdaterades den 20 september 2016. 15 december 2014. Ytterligare riktlinjer lämnades endast av IRS i form av slutförda statsskatteregler för de individerna som är skyldiga att anmäla intressen i så kallade specificerade utländska finansiella tillgångar SFFA på formulär 8938 Slutbestämmelserna utfärdades torsdagen den 11 december TD 9706 Reglerna slutförde tillfälliga bestämmelser utfärdade under 2011 TD 9567, vilket gör vissa ändringar som är föremål för detta Blogginlägg. Som många informerade läsare av den här bloggen vet redan, inleddes ett nytt informationsåterbäringskrav för 2011 års skatteår för personer med intresse för så kallade Specified Foreign Financial Assets. Informationsavkastningen på Form 8938 måste lämnas in med Skatteavgiften t. ex. Form 1040 Om en skattskyldig saknar skyldighet att lämna in en federal avkastning för ett skatteår, behöver personen inte fylla i formulär 8938 för tha Det särskilda skatteåret. Vem måste filformulär 8938.Assuming en dollar tröskel för aggregerat värde av SFFAs under skatteåret är uppfyllda, följande följande så kallade specificerade individer måste fylla i formulär 8938. En amerikansk medborgare låter enkelt nog, men vem kan vara En amerikansk medborgare kan överraska dig. En invånare från USA för någon del av skatteåret innebär att individen möter antingen det så kallade gröna kortprovet eller väsentlig närvaro test Läs om dessa tester här och här. Vem gör ett val som ska behandlas som en bosatt alien i syfte att lämna in en gemensam inkomstskatt. En icke-resident utlänning som är en bona fide bosatt i Amerikanska Samoa eller Puerto Rico. Fyllning blir obligatoriskt när vissa dollar trösklar totalt sett rättvis marknadsvärde av SFFA överskrids under skatteåret Tvärskelarna beror på en s arkivstatus och om den angivna personen är bosatt utomlands eller i USA IRS har behörighet att ställa in högre dollar tröskelvärde ts de nuvarande trösklarna anges nedan. För skattebetalare som bor i Förenta staterna är ansökningsgränserna för aggregerat värde av SFFAs. Enstaka skattebetalare och gifta skattebetalare lämnar in separat 50 000 på skattedagets sista dag eller 75 000 när som helst under skatteåret. Giftiga skattebetalare ansöker gemensamt 100 000 på skattedagets sista dag eller 150 000 när som helst under skatteåret. För skattebetalare som bor utomlands är de enda skattebetalarna och gifta skattebetalare som lämnar in separat 200 000 på sista dagen i skatteåret eller 300 000 när som helst under Skatteåret och Gemensamma skattebetalare ansöker gemensamt 400 000 på sista dagen av året eller 600 000 när som helst under året. Vad är en specificerad utländsk finansiell tillgång. SFFA innehåller ett finansiellt konto som underhålls av ett utländskt finansiellt institut eller ett bankkonto utanför USA eller aktiehandelskonto och vissa andra utländska finansiella tillgångar som inte innehas i ett konto hos ett finansiellt institut, såsom aktier, värdepapper eller någon annan Nterests i en icke-amerikansk enhet, t. ex. enheter i utländska fonder intressen i utländska trusts och utländska fastigheter utländska partnerskap intressen Det inkluderar noter, obligationer, förlagslån eller annan skuld utgiven av en utländsk person ränta och valutaswapar, liksom andra avtal med utländsk motpart, såsom utländska livförsäkringsavtal. Behöriga tillgångar är befriade såsom ett intresse för socialförsäkring, socialförsäkring eller liknande program för en utländsk regering Å andra sidan måste amerikanska individer anmäla sig på formuläret 8938, deras intresse för en icke-Förenta staternas personalförmånsplan kan detta innefatta utländska pensions - och aktiekompensationsplaner, uppskjutna kompensationsplaner, aktieutmärkelser, aktieoptioner och liknande. Frågor kvarstår när det gäller de exakta parametrarna för vad som utgör en SFFA The IRS har också utfärdat några grundläggande frågor och svar angående formulär 8938 Instruktioner till formulär 8938 är också mycket användbara. Jag ger klargörande klargöranden gjorda av Final Treasury Regulations. De slutgiltiga reglerna för finansministeriet innehåller olika anmärkningsvärda ändringar av de tillfälliga förordningarna som utfärdades 2011 och ger några förtydliganden. Några viktiga punkter sammanfattas nedan. De egna innehaven. De slutliga bestämmelserna klargör att när gemensamma ägare till en SFFA inte är gifta av de gemensamma ägarna måste innehålla tillgångens fulla värde i stället för endast värdet av den angivna personens intresse för tillgången för att bestämma huruvida det sammanlagda värdet av sådana specificerade s sFAE överstiger de tillämpliga rapporteringströsklarna. Dessutom är varje sådan gemensam ägare måste anmäla det fullständiga värdet av tillgången på hans eller hennes formulär 8938. Instruktionerna till formulär 8938 föreskriver att när båda makarna är specificerade individer och varje fil en separat avkastning ska individerna endast innehålla hälften av värdet av tillgång som ägs gemensamt med maka för att bestämma det totala värdet av alla SFFA för bestämning av rapporteringsgränsen Inliga bestämmelser förtydligar att när gemensamma ägare är gifta men fil separat skattedeklaration måste varje gemensam ägare till en SFFA redovisa tillgångens fulla värde i stället för endast värdet av den specificerade personens intresse för tillgången på den enskilda s Form 8938, jämn Om båda makarna är specificerade individer och även om endast hälften av tillgångens värde beaktas vid fastställandet av de tillämpliga rapporteringströsklarna. Jag hoppades att de slutliga bestämmelserna skulle kunna ta upp frågan om nominerade ägare till SFFAs men denna fråga var inte täckt. Undantag från filialer. Ett undantag från arkivering Form 8938 finns i slutbestämmelserna för vissa dubbla bosatta skattebetalare. För att kunna omfattas av undantaget måste sådana personer anspråk på att beskattas som bosatt i ett avtal med partnerland genom att ansökan lämnas in i tid Form 1040NR, US Nonresident Alien Income Tax Return och bifoga en blankett 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure enligt avsnitt 6114 eller 7701 b. Slutförordningen s förtydligar också att skattebetalare som äger så kallade obegripna enheter måste inkludera värdet av alla tillgångar som innehas av enheterna för att bestämma huruvida de uppfyller SFFA-ansökningsgränsen och om de uppfyller tröskelvärdet för att bestämma det belopp de måste rapportera om Formulär 8938 Vanligen är en bortskämd enhet en ensamägd US LLC eller en utländsk enhet som ägs av en person som gör det som kallas en check boxen valet att behandla den utländska enheten som bortse från. I dessa fall måste skattskyldaren behandla tillgångar som ägs av företaget som direkt ägs av honom i enlighet med SFFA-reglerna. De slutliga förordningarna klargjorde också att skattebetalarna ingår i en gemensamt inlämnad blankett 5471, informationsavkastning av amerikanska personer med avseende på vissa utländska företag eller formulär 8865, återvändande av amerikanska Personer med hänsyn till vissa utländska partnerskap som meddelar IRS i den gemensamma ansökan kommer inte att behöva fylla i formulär 8938 De slutliga reglerna undantar emellertid inte filerna i FinCEN Form 114, R eport av utländsk bank och finansiella konton FBAR, från inlämning av formulär 8938, eftersom formulären tjänar olika ändamål. De slutliga förordningarna avvisade kommentatorer förslag som formulär 8854, Initial och Annual Expatriation Statement läggs till i listan över formulär i Treasury Regulation 1 6038D-7 a Avsedda att lindra duplikativ rapportering Treasury Department och IRS ansåg naturen av den information som samlats in på Form 8854 och slog fast att det inte var nödvändigt att duplicera den information som för närvarande rapporteras på formulär 8854. Vidare angav statsskatt och IRS att arkivering av Form 8938 förväntas att väsentligt förbättra IRS compliance programmen med avseende på Form 8854 filers. Foreign Currency Conversions. The slutliga förordningar klargör att US Treasury Department s Bureau of Fiscal Service valutakursen ska användas för att konvertera värdet av en SFFA till amerikanska dollar För att bestämma både det aggregerade värdet av SFFAs i vilka en angiven pers på har ett intresse och för att bestämma värdet av SFFA. 2014 års priser kan hittas här. Om ingen omräkningskurs finns tillgänglig hos Fiscalförvaltningen för en viss valuta, kan en annan offentligt tillgänglig valutakurs användas, förutsatt att källan av valutakursen anges på formulär 8938 Slutbestämmelserna ändrar de tillfälliga bestämmelserna genom att ändra reglerna för valutakonvertering för att tillåta en skattskyldig att förlita sig på en omräkning av utländsk valuta som visas på ett periodiskt finansiellt konto. Specifikt kan skattebetalaren förlita sig på periodiska kontoutdrag som lämnas åtminstone årligen av eller på uppdrag av ett finansiellt institut som upprätthåller ett konto, inklusive den valutakonvertering som återspeglas i dessa uttalanden, för att bestämma det maximala värdet av det finansiella kontot, om inte den specificerade personen har faktisk kunskap eller anledning att Vet på grund av lättillgänglig information, att uttalandena inte reflekterar en rimlig uppskattning av det maximala kontot värdet under det skattepliktiga året. SFFA inkluderar pensions - och pensionsräkenskaper och vissa sparkpensionsräkningar. I förordningarna förtydligas att för skatteår som börjar efter den 12 december 2014, pensions - och pensionsräkningar, sparande utan pension Konton och konton som uppfyller villkor som liknar dem som beskrivs i FATCA Treasury Regulations Treas Reg 1 1471-5 b 2 i som inte omfattas av definitionen av ett finansiellt konto enligt en modell 1 eller en modell 2 IGA ingår i definitionen av en Finansiellt konto för att bestämma SFFAs rapporterbara på Form 8938. Denna post uppdaterad den 16 januari 2015, för att återspegla US Treasury Department s Bureau of Fiscal Service valutakursen för 2014.Follow me on Twitter VLJeker. Reporting Foreign Financial Assets on Form 8938.Uppdaterad den 8 november 2016. Med skatteår som börjar efter den 18 mars 2010 måste skattebetalarna i USA anmäla sig till Int Revenue Service om finansiella tillgångar som hålls utanför USA Detta rapporteringskrav ingår i FATCA, som ingår i de större hyresincitamenten för att återställa sysselsättningsloven. HIRE FATCA består av två delar ett nytt källsäkringssystem som är utformat för att uppmuntra Globala finansinstitut att rapportera till IRS om de amerikanska medborgarnas internationella finanser och en ny rapporteringsmekanism genom vilken amerikanska skattebetalare själv rapporterar till IRS finansiella tillgångar som hålls utanför Förenta staterna. Denna artikel diskuterar USA: s självrapporteringskrav skattebetalare enligt FATCA. What räknas som en utländsk finansiell tillgång. Finansiella tillgångar eller specifika utländska finansiella tillgångar som IRS kallar dem består av. Finansiella konton som upprätthålls hos finansiella institut utanför USA, såsom bankkonton, investeringskonton och ömsesidigt Fonder. Stocker, obligationer eller andra värdepapper utfärdade av en icke-S-person och inte innehas genom en i Nvestment account. Any intresse för en utländsk enhet, såsom ett utländskt företag, utländskt partnerskap eller utländsk trust. Any finansiellt instrument eller kontrakt som har en emittent eller motpart som inte är en amerikansk person. Investeringar som innehas genom amerikanska baserade investeringskonton rapporteras inte på formulär 8938. Vilka är obligatoriska för filformulär 8938. Tekniskt sett påverkas alla amerikanska skattebetalare av FATCA Men för närvarande kräver IRS endast enskilda skattebetalare att rapportera sina utländska finansiella tillgångar. IRSs instruktioner för Form 8938 hänvisar till Specificerade personer och avgränsa när rapportering krävs Följande specificerade personer kan vara skyldiga att fylla i formulär 8938 amerikanska medborgare, bosatta utomjordingar, utländska utlänningar som väljer att behandlas som om de var bosatta utomjordingar och utländska utomjordingar som bor i amerikanska Samoa eller Puerto Rico. För mer information, se Behöver jag fylla i formulär 8938, Uppgift om specificerade utländska finansiella tillgångar på webbplatsen. Uppdatera tröskelvärden för formulär 8938.Taxbetalare måste spåra två mått på marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar det maximala värdet av tillgången när som helst under året och tillgångens värde vid slutet av skatteåret Skattebetalare kommer då att ta summan av alla maximivärden och summan av alla årsskiftvärdena Dessa summor används sedan för att bestämma om Värdet på tillgångarna överstiger rapporteringströsklarna. Om så är fallet måste skattebetalarna anmäla alla sina utländska finansiella tillgångar till IRS. Om trösklarna inte är uppfyllda, är det inte obligatoriskt för skattebetalarna att fylla i formulär 8938. IRS har angivit olika tröskelvärden för Olika typer av skattebetalare enligt följande. Ungefärlig person bosatt i Förenta staterna måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 50 000 på den sista dagen av året eller högre en 75 000 när som helst under året. Gemensamma individer som ansöker gemensamt och bosatt i USA måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 100 000 på sista dagen av året eller över 150 000 när som helst under året. Gemensamma individer som lämnar in separat och bor i Förenta staterna måste fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 50 000 på sista dagen på året eller över 75 000 när som helst under året. Ogift individ som är bosatt utanför Förenta staterna och uppfyller antingen bona fide beboers eller fysiska närvaro tester krävs för att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 200 000 på sista dagen av året eller över 300 000 när som helst under år. Gemensamma individer som ansöker gemensamt bosatt utanför Förenta staterna och uppfyller antingen bona fide bosatta eller fysiska närvaro tester är åter krävde att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 400 000 på sista dagen av året eller över 600 000 när som helst under året. Gemensamma individer som lämnar in separat och bosatt utanför USA och uppfyller antingen bona fide inhemska eller fysiska närvaro tester krävs för att fylla i formulär 8938 om marknadsvärdet av deras utländska finansiella tillgångar är större än 200 000 på sista dagen av året eller över 300 000 när som helst under året. Hur värderas utländska tillgångar. mätt med deras verkliga marknadsvärde i den valuta där tillgången är denominerade. Skattebetalare måste veta både det högsta marknadsvärdet för den tillgången när som helst under året och det verkliga marknadsvärdet på årets sista dag. Dessa marknadsvärden konverteras sedan till amerikanska dollar med valutakursen på sista dagen av året Skattebetalarna borde använda valutaväxlingsräntor som upplagts av kassaflödet Dep artment s Financial Management Service Om den webbsidan inte listar den valuta som behövs, kan skattebetalare använda andra offentligt tillgängliga valutaväxlingsdatabaser Skattebetalare måste ange den utländska valutan, växelkursen som används och källan till växelkursinformationen om annat än de som postas på Financial Management Service. When till filformulär 8938.Form 8938 är inlämnad med formuläret 1040 skattedeklaration Filning en förlängning förlänger också tiden till fil Form 8938. Strukturen i Form 8938.Form 8938 stavar ut all information som behöver att rapporteras till IRS-formuläret 8938 består av fyra delar. Part I är för finansiella konton, såsom en deposition eller depåkonto hos ett finansiellt institut. Part II är för andra typer av finansiella tillgångar, såsom aktier, obligationer och andra finansiella Instrument. Form 8938 har plats för en enda tillgång i del I och en tillgång i del II Skattebetalare kan använda så många formulär 8938 som behövs för att rapportera sina utländska finansiella tillgångar. Del III är en summa Ry visar hur intäkter från utländska finansiella tillgångar rapporteras någon annanstans på avkastningen. Del IV är en sammanfattning för vissa typer av finansiella tillgångar, förutom att rapportera på formulär 8938 eftersom den informationen rapporteras någon annanstans på avkastningen. Hur formulär 8938 hänför sig till Den utländska bankkontoupprapporten. Form 8938 liknar i stor utsträckning äldre versioner av den utländska bankkontoupprapporten FBAR men formulär 8938 begär mer detalj och tjänar ett annat syfte än FBAR Syftet med formulär 8938 är att underlätta efterlevnaden av en intern inkomstlag FATCA och är del av avkastningen och anses vara konfidentiell information om avkastning. Syftet med FBAR är att följa lagen om bankskydd, inte ingår i avkastningen och anses inte som konfidentiell information om avkastning. FBAR kan vara och delas mellan myndigheter byråer och används främst av finansdepartementets finansiella brottsbekämpningsnätverk för att spåra och bekämpa internationella pengar launde ringformulär 8938 är utformad för att användas av Internal Revenue Service för att bekämpa internationell skatteflykt. Även formulär 8938 begär information om utländska tillgångar, vilket inkluderar utländska konton som innehar tillgångar, medan FBAR begär endast information om utländska konton. Betalningsbetalare som har ett krav på att fylla i formulär 8938 har förmodligen också en skyldighet att rapportera väsentligen samma information om FBAR, som lämnas in separat till statskassan. En FBAR krävs om någon USA-person, inklusive företag och andra enheter, har minst 10 000 i utländska konton när som helst under året. De typer av finansiella konton som rapporterats på FBAR skiljer sig emellertid något från de typer av konton som rapporterats på formuläret 8938.Penalties relaterade till formulär 8938. IRS kan införa ett 10 000 straff för att misslyckas med att fylla i formulär 8938 by the due date of the tax return including extensions , or for filing an incomplete or inaccurate Form 8938 If the Form 8938 h as not been filed within 90 days of a formal notice by the IRS, then the IRS can assess additional penalties of 10,000 for each 30-day period or part of a 30-day period that the Form 8938 continues to be not-filed, up to a maximum penalty of 50,000.If no Form 8938 is filed and the IRS determines that a taxpayer owns one or more foreign financial assets required to be reported, the IRS is allowed to presume that the foreign financial asset has sufficient value to meet the reporting thresholds Penalties can be waived if the taxpayer can show reasonable cause for not reporting an asset on Form 8938.Show Full Article.
No comments:
Post a Comment